Как заполнить расчет 6-НДФЛ, если работник принес больничный лист после увольнения?
Добрый день, уважаемые коллеги.
Сотрудник получил аванс за первую половину октября из расчёта 10 рабочих дней, НДФЛ не удержан. Сумма аванса - 14.800 руб.
Из подразделения сообщили, что у него больничный лист с 15 октября.
Но впоследствии оказалось, что больничный выдан раньше плюс он ещё брал несколько дней за свой счет, а фактически отработал в 1 половине октября не 10 рабочих дней, а 4. Т.о., ему излишне перечислили аванс за 6 рабочих дней.
29 октября он, так и не выйдя с больничного, уволился.
При увольнении ему начислена зарплата 5.920 руб. за 4 дня работы в октябре и 2.960 руб. компенсация за неиспользованный отпуск, всего 8.880 руб.
Руководство решило "простить" ему излишне перечисленные деньги, я планировала подать по нему в налоговую сведения о неудержанном НДФЛ.
Но вчера он предъявил к оплате больничный, закрытый уже после увольнения (30 октября).
Соответственно, я должна оплатить ему этот больничный и удержать из суммы больничного ранее неудержанный с аванса НДФЛ.
Получается:
20.10.2020 Д 70 К 51 14.800 - перечислен аванс
29.10.2020 Д 20 К 70 8.880 - начислена ЗП
29.10.2020 Д 70 К 68 1.155 - начислен НДФЛ с ЗП
25.11.2020 Д 91 К 70 5.920 - начислена "прощённая" излишне перечисленная сумма
25.11.2020 Д 70 К 68 770 - начислен НДФЛ с неё
25.11.2020 Д ... К 70 7.434,51 - начислена сумма по больничному
25.11.2020 Д 70 К 68 966 - начислен НДФЛ с больничного
Поскольку с первых двух начислений НДФЛ фактически не был удержан, я его удерживаю при оплате по больничному:
27.11.2020 Д 70 К 51 4.543,51
Как это всё отразить в 6-НДФЛ?
По начислениям при увольнении и "прощённой" сумме дата фактического удержания налога - 27.11.2020 (дата оплаты по больничному). До этого был выплачено только аванс, из которого НДФЛ удержан не был. А НДФЛ, не удержанный с аванса, удерживается при последующей выплате дохода, а не при его последующем начислении.
Но ЗУП при заполнении 6-НДФЛ ставит дату удержания 29.10.2020, хотя на тот момент удержания не было произведено, т.к. не было выплаты, поскольку сумма начислений покрывалась безНДФЛьным авансом.
Теперь я сомневаюсь, может быть действительно на дату увольнения следовало начислить и перечислить НДФЛ, раз сумма начисления покрывалась излишне выплаченным авансом. Тогда мне надо доплатить НДФЛ за октябрь и заполнить 6-НДФЛ, как подсказывает ЗУП.
Как быть, подскажите, пожалуйста.
Сотрудник получил аванс за первую половину октября из расчёта 10 рабочих дней, НДФЛ не удержан. Сумма аванса - 14.800 руб.
Из подразделения сообщили, что у него больничный лист с 15 октября.
Но впоследствии оказалось, что больничный выдан раньше плюс он ещё брал несколько дней за свой счет, а фактически отработал в 1 половине октября не 10 рабочих дней, а 4. Т.о., ему излишне перечислили аванс за 6 рабочих дней.
29 октября он, так и не выйдя с больничного, уволился.
При увольнении ему начислена зарплата 5.920 руб. за 4 дня работы в октябре и 2.960 руб. компенсация за неиспользованный отпуск, всего 8.880 руб.
Руководство решило "простить" ему излишне перечисленные деньги, я планировала подать по нему в налоговую сведения о неудержанном НДФЛ.
Но вчера он предъявил к оплате больничный, закрытый уже после увольнения (30 октября).
Соответственно, я должна оплатить ему этот больничный и удержать из суммы больничного ранее неудержанный с аванса НДФЛ.
Получается:
20.10.2020 Д 70 К 51 14.800 - перечислен аванс
29.10.2020 Д 20 К 70 8.880 - начислена ЗП
29.10.2020 Д 70 К 68 1.155 - начислен НДФЛ с ЗП
25.11.2020 Д 91 К 70 5.920 - начислена "прощённая" излишне перечисленная сумма
25.11.2020 Д 70 К 68 770 - начислен НДФЛ с неё
25.11.2020 Д ... К 70 7.434,51 - начислена сумма по больничному
25.11.2020 Д 70 К 68 966 - начислен НДФЛ с больничного
Поскольку с первых двух начислений НДФЛ фактически не был удержан, я его удерживаю при оплате по больничному:
27.11.2020 Д 70 К 51 4.543,51
Как это всё отразить в 6-НДФЛ?
По начислениям при увольнении и "прощённой" сумме дата фактического удержания налога - 27.11.2020 (дата оплаты по больничному). До этого был выплачено только аванс, из которого НДФЛ удержан не был. А НДФЛ, не удержанный с аванса, удерживается при последующей выплате дохода, а не при его последующем начислении.
Но ЗУП при заполнении 6-НДФЛ ставит дату удержания 29.10.2020, хотя на тот момент удержания не было произведено, т.к. не было выплаты, поскольку сумма начислений покрывалась безНДФЛьным авансом.
Теперь я сомневаюсь, может быть действительно на дату увольнения следовало начислить и перечислить НДФЛ, раз сумма начисления покрывалась излишне выплаченным авансом. Тогда мне надо доплатить НДФЛ за октябрь и заполнить 6-НДФЛ, как подсказывает ЗУП.
Как быть, подскажите, пожалуйста.
Comments
-
Тари, добрый вечер!
немного неверно, начиная отсюда:Цитата: 25.11.2020 Д 91 К 70 5.920 - начислена "прощённая" излишне перечисленная сумма25.11.2020 Д 70 К 68 770 - начислен НДФЛ с неё25.11.2020 Д ... К 70 7.434,51 - начислена сумма по больничному25.11.2020 Д 70 К 68 966 - начислен НДФЛ с больничногоПоскольку с первых двух начислений НДФЛ фактически не был удержан, я его удерживаю при оплате по больничному:27.11.2020 Д 70 К 51 4.543,51ваш бывший работник фактически на руки получил 14 800,00, а по факту должен был 7 725,00 (8 880,00-1 155,00), получается, что вы ему при увольнении переплатили 7 075,00 руб (14 800,00 - 7 725,00)
далее, после увольнения работник вам принес больничный лист, по которому вы делаете начисление:
Д 20 К 76 - 7 434,51 руб.
Д 76 К 68 - 966,00 руб.
Д 76 К 51 - 6 468,51 руб.
удерживать, что-л. из пособия по временной нетрудоспособности вы не можете, удержание может производится только из зп (ст. 137 ТК РФ), а больничный не входит в состав з/п.
относительно того, как отразить прощенную переплату, то вам необходимо сделать проводку:
Д 91 К 70 - 7 075,00 без какого-л. НДФЛ, этот НДФЛ оплатит сам бывший работник, а вы по нему подадите 2-НДФЛ с признаком "2" -
Арина, большое спасибо за ответ!
Про неудержание из пособия сама не догадалась.Цитата: ваш бывший работник фактически на руки получил 14 800,00, а по факту должен был 7 725,00 (8 880,00-1 155,00), получается, что вы ему при увольнении переплатили 7 075,00 руб (14 800,00 - 7 725,00)Тогда получается, что мы при увольении удержали НДФЛ у этого сотрудника. ЗУП в 6-НДФЛ формирует данные так же, датой удержания НДФЛ ставит дату увольнения.
Я же рассуждаю так:
При выплате аванса НДФЛ удержан не был.
Сумма лишнего аванса перекрыла увольнительные начисления, поэтому других выплат не было.
Удержать НДФЛ просто при начислении дохода нельзя, его можно удержать только при выплате.
Т.е. при перекрытии увольнительных безНДФЛьным авансом НДФЛ не удерживается.
Таким образом, по увольнительным платежам работник получил на руки 8.880 увольнительных (НДФЛ не удержан) и 5.920 "в подарок" (НДФЛ также не удержан).
Где ошибка? -
Добрый день.Цитата: удерживать, что-л. из пособия по временной нетрудоспособности вы не можете, удержание может производится только из зп (ст. 137 ТК РФ), а больничный не входит в состав з/п.НДФЛ должен быть удержан из суммы пособия, ст. 137 ТК здесь ни при чём. Это следует из п. 3 ст. 226 НК.
-
Sveto4Divny,Цитата: НДФЛ должен быть удержан из суммы пособия, ст. 137 ТК здесь ни при чём. Это следует из п. 3 ст. 226 НК.вы ссылатесь на норму, которая регламентирует не удержание налога, а его исчисление.Цитата: ...при удержании из доходов налогоплательщика суммы налога, ранее исчисленного и ошибочно не удержанного из ранее произведенных налогоплательщику выплат, следует учитывать ограничение, предусмотренное статьей 138 Трудового кодекса Российской Федерации.я все-таки придерживаюсь позиции, озвученной ранее)
Тари,Цитата: Таким образом, по увольнительным платежам работник получил на руки 8.880 увольнительных (НДФЛ не удержан) и 5.920 "в подарок" (НДФЛ также не удержан).Д 70 К 51 = 14 800,00 - перечислен аванс
Д 20 К 70 = 8 880,00 - начислена з/п при увольнении
Д 70 К 68 = 1 155,00
Д 20 К 76 = 7 434,51 руб. - начислен больничный
Д 76 К 68 - 966,00 руб. - начислен и удержан НДФЛ из больничного
Д 76 К 51 - 6 468,51 руб. - выплачен больничный
Д 70 К 68 = -1 1550,00 (сторно)
Д 91.02 К 70 = 5 920,00 прощена излишне выплаченная сумма. -
Добрый день!
На всякий случай напоминаю, что, согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. В этой теме обсуждается заполнение расчета 6-НДФЛ, а вопрос о проводках при необходимости нужно обсуждать в новой теме. -
Цитата: вы ссылатесь на норму, которая регламентирует не удержание налога, а его исчисление.Правильно. А какие основания удерживать сумму налога, меньше исчисленной?
-
Здравствуйте!Цитата: удерживать, что-л. из пособия по временной нетрудоспособности вы не можете, удержание может производится только из зп (ст. 137 ТК РФ), а больничный не входит в состав з/п.Исчисление и удержание НДФЛ регламентируется Налоговым кодексом, причем здесь статья 137 ТК?
НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом в течение налогового периода.
НДФЛ за ноябрь = (доходы, полученные налогоплательщиком, включая исчисленное пособие по временной нетрудоспособности) * 13% - (НДФЛ, фактически удержанный ранее).
Этот НДФЛ и нужно удержать из пособия, сумма которого достаточна для удержания налога. Статья 226 НК обязывает работодателя (налогового агента) удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет.
В каком законодательном акте написано, что из пособия по временной нетрудоспособности нельзя удерживать исчисленный НДФЛ? Если такой законодательный акт, на Ваш взгляд, имеется, то процитируйте его, пожалуйста.
